<code id='E1A5574251'></code><style id='E1A5574251'></style>
    • <acronym id='E1A5574251'></acronym>
      <center id='E1A5574251'><center id='E1A5574251'><tfoot id='E1A5574251'></tfoot></center><abbr id='E1A5574251'><dir id='E1A5574251'><tfoot id='E1A5574251'></tfoot><noframes id='E1A5574251'>

    • <optgroup id='E1A5574251'><strike id='E1A5574251'><sup id='E1A5574251'></sup></strike><code id='E1A5574251'></code></optgroup>
        1. <b id='E1A5574251'><label id='E1A5574251'><select id='E1A5574251'><dt id='E1A5574251'><span id='E1A5574251'></span></dt></select></label></b><u id='E1A5574251'></u>
          <i id='E1A5574251'><strike id='E1A5574251'><tt id='E1A5574251'><pre id='E1A5574251'></pre></tt></strike></i>

          发新帖

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-02-27 19:14:07 380

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-02-27 18:15
          引用 1
          2015-2016年国内成品油历次价格调整概况
          2020-02-27 18:00
          引用 2
          山西一网友同感生无可恋,坐火车千里赴会,幸而友人发现端倪,及时报警,花都公安及时发现阻止,才避免悲剧发生。
          2020-02-27 17:50
          引用 3
          团伙内部由成年人控制,组织严密,分工明确。
          返回
          发新帖
          040244
          主题数
          1684
          帖子数
          39488
          用户数
          040244
          在线
          78